英国議会予算案で年金への課税方法が変更されるのではないかという憶測が広がっている。
レイチェル・リーブス財務大臣は、現状を維持するのに220億ポンドを捻出する必要があるとしており、専門家の中には、職場年金や個人年金のシステムを変更することで、この資金の一部を捻出できると言う者もいる。これは、公的年金に関する別の議論とは別のものである。
初めての仕事に就く労働者、すでに働いている労働者、そして定年退職を迎える労働者すべてに影響を与える可能性のある選択肢がいくつかある。ここでは、20代であっても気にかけるべき、起こりうることとその理由を説明する。
給料をもらうと国民保険（NI）が差し引かれ、政府はそれを手当や公共サービスなどに使う。雇用主も国民保険料を支払わなければならない。しかし、年金は所得税もNIもかからない。（日本では年金から所得税と健康保険料も差し引かれる。）
首相の選択肢のひとつは、雇用主が労働者の年金に投入する資金について、少なくともいくらかのNIを支払うようにすることである。そうすれば、政府は直ちに数十億ポンドを捻出することができる。
しかし、このような余分なコストが企業経営者にかかると、雇用や投資に使える資金が減ってしまう可能性がある。そのため、就職が難しくなる可能性がある。
また、企業は昇給を制限し、すべての労働者に打撃を与えたり、新入社員の年金保険料を引き下げたりする可能性もある。
あるいは、現在、給与を減らして年金を増やすよう労働者に奨励することでNI減免を最大限に活用している雇用主（給与の犠牲として知られる）は、それを止められるかもしれない。
財務大臣にとってこの選択肢の魅力は、人々の手取り収入に目に見える差をつけずに資金を調達できることだ。
デメリットは、雇用主が従業員の年金に資金を投入するインセンティブが低下することだ。そうなると、現在の労働者が定年退職したとき、収入が減ることになる。
年金貯蓄の相続に関するルールの変更とはパートナーや親が死亡した際に、その遺産を相続する際には様々なルールが存在する。
遺産の評価額が32万5,000ポンドを超えると相続税がかかるが、年金で貯蓄しているお金は相続税にカウントされない。これとは別に、75歳未満で死亡した人は、通常、年金貯蓄の残りを一時金または収入として非課税で引き継ぐことができる。75歳以上で死亡した場合も、年金は引き継ぐことができますが、所得として扱われ、遺された人は所得税を支払わなければならない場合があります。この規則については、こちらで詳しく説明している。
このような税制優遇措置がなくなれば、政府の負担は増えることになるが、具体的にいくらになるかは不明である。325,000ポンド以上の遺産が残されることはないため、大半の人は相続税を支払っていない。
また、現行のルールのもとで家計を整理してきた人々からは、ルールが変われば愛する家族が受け取る遺産が大幅に減ることになるという怒りの声が上がるかもしれない。すでにリタイアしている人たちの間では、このような怒りはさらに大きくなるだろう。
非課税一時金に上限が設けられる可能性もある。例えば55歳（2028年以降は57歳）から、年金貯蓄のある人は誰でも、最大268,275ポンドまで、資金の4分の1を非課税の掛け金として受け取ることができる。
住宅ローンがあれば、その返済に充てる人もいる。また、子供や孫が最初の家を購入するのを援助するために使う人もいる。
首相はこの上限額の引き下げを検討していると言われている。非課税枠を縮小すれば、年金を受け取る際に支払う所得税が増えることになる。しかし、その結果、政府にとってどれだけの余剰資金がいつ増えるのかについては疑問がある。
また、すでに非課税枠を超えた人、あるいは超える予定だった人への対応策も複雑になり、財務省が余分に受け取る税金が減る可能性がある。
例年、予算編成の前には、年金税額軽減の変更に関する憶測が飛び交う。年金を支払うと、本来なら税金として政府に支払われるはずだった金額の一部が、年金税の軽減措置として退職貯蓄に回される、単一税率の年金税軽減の導入の検討。年金にお金を入れるときには税金はかかりませんが、そのお金を収入として受け取るときには税金がかかります。
現行制度では、年金税の軽減は所得税率と同じ税率で受けられます。つまり、基本税率納税者は20%の減免を受けられますが、高税率納税者は所得税率に応じて40%または45%の減免を受けることになります。この仕組みについては、こちらをご覧ください。
経済学者の中には、すべての人に同レベルの軽減措置を与える方が公平であると言う人もいます。
例えば一律25％の軽減税率を設定すれば、現在20％の軽減を受けられる低所得の従業員にとっては、税額がさらに軽減されることで恩恵が受けられる可能性があります。
しかし、年間所得が約£50,000以上の高率納税者は、税額軽減が現在よりも低くなるため、損をすることになる。
加えて、重要ではあるが複雑なのは、膨大な数の公共部門労働者、そして民間部門の一部も、いわゆる確定給付（DB）年金を有していることである。
このような年金を受給している高率納税者に対し、適切なレベルの税額軽減が適用されるようにすることは非常に複雑である。
自動的に40％または45％の税額軽減が適用され、後にその一部を払い戻すために、おそらく数千ポンドの税額請求書が手渡されることになるかもしれない。
投資プラットフォームAJベルのトム・セルビー氏は、このようなケースに該当する可能性のあるNHS職員、教師、公務員との間で「激しい論争」が起こるだろうと言う。
閣僚が勤労者のために増税はしないと言っていることを考えると、この政策を売り込むのは難しいだろう。
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